blinky2006
ZT 美国养老金的税务游戏
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2007-09-12 01:44:00
刚刚读过这篇文章，给大家普及点养老金的入门知道～ 人生需要规划，钱财需要打理～你不理财，财不理你哦～ 美国养老金的税务游戏 |
| 发布日期：2006-6-15 10:58:59 作者： 出处：华尔街日报 |
| 以往，美国人一直为攒不到足够多的养老钱而大伤脑筋，而现在又面临新的难题??应该把这些养老金存到哪个退休金账户中？税收已成为核心，即你想现在就享受减税优惠，还是以后再考虑？ 近年来，美国涌现出许多让人意想不到的在税收上十分优惠的退休金计划，这些计划的规则和要求各不相同。如果有人试图在个人退休账户（IRA）、401（k）和403（b）等各种退休金计划的文字和数字的海洋里畅游一番，以便搞清楚孰优孰劣，结果很可能是更加一头雾水。 例如，许多人明明应该开设在支取退休金时享受免税代远的账户（Roth IRA），但还是选择了能延迟纳税的计划（如401(k)）和可减免所得税的个人退休账户，把退休金放到了不该放的地方。 对那些符合基本要求的上班族来说，Roth类型的退休计划对目前的收入不提供减税优惠，但以后的优惠将很可观，例如，一旦计划参与者开设Roth账户超过五年且年龄达到59岁半，那么从账户中支取多少金额都可免交所得税。所以，你在Roth类账户的投资回报越高，你节省的税额就越多。 而传统的一些退休金计划，如IRA账户和401(k)系列账户，在这方面却有所不同。它们允许符合要求的参与者在纳税基数中减掉与他们的退休金缴存额相等的金额。但在支取退休金时，支取部分要按普通收入纳税。 财务规划人士说，对大多数人而言，如果想选择税收优惠大的退休金计划，应当首选在支取退休金时享受免税代远的账户。除非工薪族能预见到退休后他所对应的税率会比现在低。在这种情况下，就很有必要现在“兑现”税收优惠。还有些人计划只将退休金存放一段时间，比如五到十年，而且还不想放弃那些能延迟纳税的好处，这也是一种例外。 位于华盛顿的无党派研究机构Employee Benefit Research Institute的主席萨利伯里（Dallas Salisbury）说，鉴于目前美国创纪录的财政赤字、预算缺口和相对偏低的税率，将来提高税收不是没有可能。他认为，人们远远没有认识到支取退休金时享受免税代远的账户（Roth计划）的优越性；大家通常都会想，这对我今年或者眼下有什么好处呢？如果没有立刻就能到手的实惠，你很难说服人们接受这种对减少未来纳税有益的东西。 名词解释 个人退休账户 个人退休账户即IRA（Individual Retirement Account）。IRA在税收制度方面既有优惠也有限制：存入IRA账户的钱是税前收入，只有退休后才把这些投资变现，投资收益也可享受税率优惠。 401（k）计划 一种延后课税的退休账户，它允许职工将一部分税前工资（薪资的1％－15％）存入一个储蓄计划，积累至退休后使用。该额度的工资可以从员工的申报所得中扣除，等到年老提取时再纳入所得课税。 403（B）计划 也属于免税或延税退休年金计划，只适用于学院、大学、研究机构、医院、教堂、慈善机构等公共非营利性机构员工的缴费确定计划。 |
401（K）源自1978年美国国会修改《国内税收法》而增加的401(K)条款。该条款规定企业打入雇员退休账户的分红可以享受“延迟纳税”待遇。雇员的部分工资被雇主放入401(K)，该部分收入不纳个人所得税。401(k）计划自1978年建立以来，发展很快。2000年，美国401{k）计划举办企业达30万家。2003年5月6日，美国公众电台公布“在过去20年里，近5000万美国人将退休资金投入到401(k）计划。” 2006年雇员向401(K)的供款最高额度是$15,000。美国养老金第三支柱是个人自行管理的退休账户（Individual Retirement Arrangements），是由联邦政府通过提供税收优惠而发起的、个人自愿参与的养老金计划。在加拿大，和其旗鼓相当的当属RRSP。美国的个人养老金计划又分传统账户,Roth账户和SIMPLE账户。Roth计划取名于美国参议员William V. Roth, Jr.。Roth退休帐户和传统退休账户的主要区别在于：传统退休帐户的供款是可以抵税的而Roth退休帐户的不能。但取出时正好相反，传统退休帐户取出要算收入而Roth帐户取出不须纳税。两者在投资增值过程中都是免税的。2006年传统及Roth账户供款额度是$4,000（小于50岁）。而大于50岁时限额是$4,500(传统)或$5,000（Roth）。SIMPLE 账户 （Savings Incentive Match Plans For Employees）专为小型企业和自雇人士提供。该计划是由符合条件的雇主与雇员之间的书面协议，雇主代扣雇员工资，并相应贡献一定比例资金到SIMPLE账户。2005年SIMPLE账户供款限额是$10,000。对于传统养老账户，如果在59岁6个月之前取出，会有10%的额外惩罚税。传统退休账户拥有人在第一次购房和接受高等教育时可以免税取出规定的数额（如购房$10,000），类似RRSP的购房计划(Home Buyer’s Plan)和上学计划(Lifelong Learning Plan)。
文章的来源： （作者杨森，York大学Schulich商学院MBA金融投资方向，Investors Group顾问。Office: (905) 415-2440 ext. 320; Cell: (416)508-7636; Email: [email protected]）
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